TAX SPECIALIST羽山 徹の税金をはじめとしたお金の話あれこれ　Vol.17　米国公的年金の種類: 退職年金―その③

米国公的年金の種類：退職年金ーその②はwww.dailysunny.com/2015/11/04/hayama_toru1104/にて

　緊急事態発生です。

前回の問⑦で、「Claim（File）and Suspend」の説明をしましたが、この手段が、11月上旬に連邦議会で成立した予算法案により、今後利用不可能となることが決定しました。ただし、現時点でこの手段を利用しているカップルは、影響を受けることはありません。特に今回の変更は、ご夫婦で受け取る米国公的年金に関するプランニングを、大幅に変更する必要がある内容となっています。　
　まず、「Claim（File）and Suspend」を簡単にまとめると、「Ａさん（62才）とＢさん（64才）のご夫婦の場合、将来お２人共、ご本人の退職年金と、『配偶者年金：相手配偶者の退職年金の50％分』の両方を受け取ることが可能です。そこでＢさんが２年後の66才（正規退職年齢：ＦＲＡ）になった時点で、ＳＳＡ（米国年金機構）に自分の退職年金受給の申請書を提出します（Claim）。それにより、Ａさん（64才）は、配偶者年金の受給申請をすることができ、直ちに受給が開始されます。一方、Ｂさんは受給申請と同時に受給の中断（Suspend）を申し立て、受給開始を延長させます。これにより、Ｂさんは自分の退職年金の受給を、70才まで繰り下げることで（ＦＲＡ以降毎年８%）増額された年金を受け取ることが可能となります。」という内容の選択肢でした。

問：上の例「現時点で64才のＡさん、66才（＝ＦＲＡ）のＢさん夫妻」を使って、今回の変更点を具体的に説明してください。
解答：もう既にＦＲＡになっているＢさんは、２０１５年11月２日以降１８０日の間に、「Claim/File and Suspend」を実施することは可能です。従って、62才を超えているＡさんも配偶者年金を申請受給開始することが可能です。そして、Ｂさんは70才まで本人退職年金を繰り上げることができます。同様に、２０１６年４月までに66才の誕生日を迎えるＣさんも、同年４月30日までに「Claim/File and Suspend」を活用することができます。

問：もし、16年５月以降「Claim/File and Suspend」を実施してしまったら、どのようなことになるのでしょうか？
解答：Ｂさんが自分の年金受給を申請したあと中断（Suspend）すると、本人の年金だけではなく、配偶者Ａさんが受け取る配偶者年金（基本的にはＢさんの２分の１）も一緒に中断されてしまうことになります。またこの処置は、Ｂさんのお子さんが受け取る扶養者年金（Dependent Benefits）にも適用されますので、十分にお気を付けください。つまり、「Claim/File and Suspend」は実質的な「禁じ手」となりました。

問：この他にも変更点がありますか？
解答：ご自分の退職年金受給を遅らせ（ＦＲＡから70才までの間）、その代わり、まず相手の配偶者年金を受給申請することができるのは、ことし（２０１５年）中に62才になっている方のみです。つまり、来年以降62才になる（１９５４年以降生まれた）方は、残念ながらこの手法を利用することができなくなりました。さらに、54年以降に生まれた方が、将来年金の申請をする時点では、本人年金と配偶者年金の両方を同時に申請するとみなされ、どちらか多い額の年金のみが受給されることになります。すなわち、配偶者年金だけの受給をファイルすることはできなくなります。

Financial Advisor / Tax Specialist
羽山 徹
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