問12：どれだけ収入が多いと、Ｒｏｔｈ ＩＲＡに積立ができなくなるのですか？
解答：２０１４年度の確定申告書で計算された「総収入」が、独身者の場合、11万４０００ドル以下であれば、年間最大額まで積立をすることができますが、12万９０００ドルを超えると、積立が全くできなくなります。夫婦合算申告の場合は、18万１０００ドル以下ならば最大まで積立が可能ですが、逆に19万１０００ドル超だとまったく積立ができません。
問１3：その他の特徴並びに相違点はありますか？
解答：T―ＩＲＡ口座には、「Required Minimum Distribution：RMD」というルールがあります。これは、口座の所有者が70・５歳になったら、それ以降は引き出す必要がなくても、口座から毎年、最低額またはそれ以上の金額を強制的に引き出さなければならない、というものです。つまり、仮に70・５歳を超えて働いていて給与収入があっても、もはやT―ＩＲＡ口座には積立はできなくなり、逆に引き出しを開始しなければなりません。
問１4：ＲＭＤ額は自分で計算して引き出さなければならないのですか？
解答：口座を管理運営している金融機関（証券会社、生命保険会社、銀行など）が、年度末の口座残高を基準に計算して、70・５歳を超えた各口座の所有者に通知してくれます。その最低額を通知を受け取った年の12月31日までに引き出すようにします。
問１5：このＲＭＤのルールはＲｏｔｈＩＲＡには適用されないのですか？
解答：その通り、Ｒｏｔｈ ＩＲＡにはこのルールは適用されません。従って、70・５歳を超えて給与収入があり、総収入が制限範囲内であれば、ＲｏｔｈＩＲＡ口座に継続して積立ができます。尚、ＲＭＤは、Ｔ―ＩＲＡの他に、４０１（k）口座、Ｓ／Ｅ ＳＥＰ ＩＲＡにも適用されます。
問16：Ｔ―ＩＲＡ口座を複数持っている場合は、それぞれの口座からＲＭＤ額以上を毎年引き出さなければならないのですか？
解答：仮に２つのＴ―ＩＲＡ口座を所有して、Ｔ―ＩＲＡ口座①とＴ―ＩＲＡ口座②のＲＭＤ額がそれぞれ１万ドルと５０００ドルとします。ＲＭＤの引き出しの選択としてまず、それぞれの口座からＲＭＤ額を引き出す方法。または、どちらか一方の口座（例えばＴ―ＩＲＡ①）から２つのＲＭＤを合計した額（１万５０００ドル）を引き出す方法、この内どちらかを選択することができます。次号に続く。
Tax Specialist
羽山 徹
TEL:914- 882-2819
toruh@earthlink.net
19 W 44th St #415, New York NY 10036
